Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

ТОВ «ГЕОЛОГІЧНЕ БЮРО «ЛЬВІВ» здійснює свою діяльність у галузі добування та постачання природного газу. Товариство має спеціальний дозвіл на користування надрами, що виданий Державною службою геології та надр України. Ми відкриті з самого початку для застосування європейських практик прозорості в діяльності бізнесу. Послідовно впроваджуючи європейські традиції та в світлі нормативних вимог українського законодавства ми оприлюднюємо наше бачення основних тенденцій і факторів, які впливають на нашу діяльність, на розвиток нашого бізнесу в Україні.

Вся діяльність ТОВ «ГЕОЛОГІЧНЕ БЮРО «ЛЬВІВ» спрямована на поєднанні бізнес-інтересів інвесторів та інтересів українського суспільства. ТОВ «ГЕОЛОГІЧНЕ БЮРО «ЛЬВІВ» користується науково-технічними розробками і передовими європейськими практиками. Ми відкриті з самого початку для застосування європейських практик прозорості в діяльності бізнесу.

Наше Товариство є підприємством зі 100% - ми іноземними європейськими інвестиціями. Єдиним учасником ТОВ «ГЕОЛОГІЧНЕ БЮРО «ЛЬВІВ» є чеська компанія АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.). Бенефіціарні власники – це громадянин Чеської Республіки Карел Комарек та громадянин України Зіновій Козицький.

Звітний 2024 рік став третім роком агресії російського режиму путіна проти України. Інтенсивність наступальних дій рф на фронті значно збільшилась за цей рік. Проте, ЗСУ тримає стратегічно лінію фронту, що дозволило, разом з підтримкою західних демократичних партнерів, втримати відносно стабільною економічну ситуацію в Україні. В цілому макроекономічні тенденції протягом звітного року мали позитивну динаміку, але показники зростання зменшилися або уповільнилися і ще не досягли довоєнного рівня. На мікро-рівні суб’єктами господарювання пристосовували свою діяльність до умов військового стану. На мікро-рівні протягом звітного періоду відбувалося пристосування суб’єктами господарювання своєї діяльності до умов військового стану та стратегічної невизначеності, що в першу чергу впливало на скорочення рівня інвестицій у розвиток цивільного бізнесу, а також відчувалася нестача кваліфікованих трудових ресурсів. Розробка нових свердловин значно ускладнилась через проведення військових дій та регулярних ракетних атак в зоні потенційних газоносних територій.

За звітний 2024 рік Товариство утримувало на нормативному рівні окремі фінансові показники, що є заслугою всього колективу. Важливим показником завжди у нас є ліквідність балансу. В цьому ракурсі треба звернути увагу, що гроші та їх еквіваленти на кінець 2024 звітного року тримались на достатньому рівні (3,232 млн.грн.), що є позитивною тенденцією. Коефіцієнт покриття Товариства знаходиться на майже нормативному рівні 0,91 за підсумками 2024 звітного року. Коефіцієнт швидкої ліквідності знаходиться в межах рекомендованих нормативів і дорівнює 0,91 за підсумками звітного 2024 року. Коефіцієнт абсолютної ліквідності знаходиться в межах рекомендованих нормативів і дорівнює 0,77 за підсумками звітного 2024 року. Підприємством за звітний 2024 рік сплачено податків і зборів, в тому числі і в місцеві бюджети, на суму 520 тис. грн. Треба відмітити, що після входження чеського інвестора ще жодного разу не були виплачені дивіденди. Інвестор намагається в першу чергу розвивати бізнес, очікуючи в майбутньому повернення вкладених коштів.

Вся діяльність ТОВ «ГЕОЛОГІЧНЕ БЮРО «ЛЬВІВ» ґрунтується на врахуванні та збереженні природного середовища, дотриманні принципів, спрямованих на підтримання екологічного балансу. Протягом останніх років у ході господарської діяльності не відбулось жодної аварії, нещасного випадку, наслідком яких була смерть або серйозне травмування постраждалих та/або нанесення значної шкоди навколишньому середовищу. Також відсутні факти порушення Товариством вимог екологічного та соціального законодавства, а також відповідно не застосовувалися до нас штрафні санкції (в т.ч. пов’язані з перевищення встановлених норм викидів у атмосферу, воду, неналежну утилізацію відходів, порушення санітарно-гігієнічних умов праці тощо).

Середньооблікова кількість працівників за 2024 рік ТОВ «ГЕОЛОГІЧНЕ БЮРО «ЛЬВІВ» становила 7 працівників, що говорить про плани поновлення діяльності у повному обсязі. Весь кадровий склад Товариства є громадянами України, що говорить як про їх кваліфікацію, так і про високий рівень довіри до поточної діяльності підприємства зі сторони чеських інвесторів.

Станом на 31.12.2024 р. Компанія не мала інвестицій в дочірні підприємства, інвестицій в цінні папери чи будь-яких інших фінансових інвестицій. В Україні наша материнська компанія володіє ще також ТОВ «Горизонти» та ТОВ «Прикарпатська енергетична компанія», які є пов’язаними з нами компаніями. Станом на 31.12.2024 р. ТОВ «Горизонти» зробила суттєві інвестиції у свій розвиток і придбала ТОВ «Тинівське» з чинною ліцензією на видобуток газу природного для збільшення та консолідації свого потенціалу на цьому родовищі.

На майбутні перспективи безпосередній вплив на даний час здійснює, в першу чергу, розв’язана московським диктатором війна. Ми впевнені в перемозі України і сподіваємося на швидше завершення цієї війни, початок процесу вступу України до ЄС, пов’язаний з цим процес покращення бізнес-клімату та інвестиційний клімату в Україні, зокрема прозорий доступ до послуг «Нафтогаз України», до отримання ліцензій на нові площі, вільний доступ постачальників природного газу до всіх споживачів в поєднання з ринковими принципами ціноутворення, а також зміни податкового законодавства, особливо розмірів рентної плати. Залишиться, на наш погляд, з числа міжнародних факторів, волатильність нафтогазового ринку, що безпосередньо впливає на прибутковість газовидобувних компаній. Ми бачимо велику перспективу в нашій діяльності в Україні, особливо після перемоги у війні, та готові зробити необхідні додаткові зусилля для вирішення питання поновлення видобутку газу природного та покращення фінансово-економічних показників діяльності Товариства.

ТзОВ "Аудиторська фірма "Контракти-Аудит"

20845165

https://audit-consulting.biz/

http://gbl.net.ua/

Партнер завдання з аудиту, директор фінансовий – аудитор Єлісєєв Андрій Валентинович (сертифікат аудитора А№002124)

№б/н від 15.10.2024 р.

Рік, що закінчується 31.12.2024 р.

15.10.2024р.– 16.04.2025р.

93 600,00 грн.

01 - немодифікована думка

Звітність, що подається до Центру збору фінансової інформації у форматі iXBRL відповідно до вимог таксономії UA XBRL МСФЗ, є електронною формою фінансової звітності, що підлягала аудиту. Відповідальність за складання фінансової звітності згідно з вимогами таксономії UA XBRL МСФЗ несе керівництво Замовника. Виконавець накладає електронний підпис на цей формат звітності виключно для виконання вимог процедур подання фінансової звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності. Відповідальність аудитора описана у відповідному розділі аудиторського звіту.

Концептуальною основою даної фiнансової звiтностi Товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), в редакції, офіційно оприлюдненій станом на 31 грудня 2024 року на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України. Фінансова звітність повною мірою відповідає усім без виключення вимогам МСФЗ та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

Зміни назви протягом звітного періоду не було.

Ця фінансова звітність стосується одного суб'єкта господарювання.

Рік, що закінчується 31 грудня 2024 року.

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих.

При підготовці фінансової звітності за МСФЗ керівництво застосовує певні судження, оцінки та припущення, які впливають на застосування принципів облікової політики, на суми активів, зобов`язань, доходів та витрат, що відображаються у звітності, а також на розкриття інформації про непередбачені активи та зобов`язання. Фактичні результати можуть відрізнятись від таких оцінок. Оцінки та основні припущення регулярно переглядаються. Вплив зміни облікової оцінки визнаються перспективно у прибутку або збитку у тому періоді, в якому вони внесені, та у майбутніх періодах, на які впливають ці зміни. Нижче наведені істотні судження, які зробило керівництво у процесі застосування облікової політики Компанії і які мають суттєвий вплив на суми, визнані у фінансовій звітності.

Строки корисного використання основних засобів

Основні засоби Компанії амортизуються із використанням прямолінійного методу протягом очікуваних строків їх корисного використання, які базуються на операційних оцінках керівництва. Фактори, які можуть вплинути на оцінку строків корисного використання активів та їх залишкової вартості включають зміни у технологіях, зміни регуляторних актів та законодавства, непередбачені проблеми з експлуатацією. Будь-який із вищезазначених факторів може вплинути на знос основних засобів у майбутньому та їх балансову і залишкову вартість. Компанія переглядає очікувані строки корисного використання основних засобів на кінець кожного річного звітного періоду. Перегляд базується на поточному стані активів та очікуваному періоді, протягом якого вони продовжуватимуть приносити економічні вигоди. Будь-які зміни очікуваних строків корисного використання або залишкової вартості відображаються на перспективній основі від дати зміни.

Витрати на виведення об’єктів з експлуатації

Забезпечення на виведення активів з експлуатації представляють собою теперішню вартість витрат на виведення нафтогазових об’єктів з експлуатації, яку очікується понести у майбутньому. Ці забезпечення були визнані на основі внутрішніх оцінок Компанії. Основні оцінки включають майбутні ринкові ціни на необхідні витрати із виведення об’єктів з експлуатації і базуються на ринкових умовах та факторах, а також - ставку дисконтування. Додаткова невизначеність стосується строків понесення витрат на виведення об’єктів з експлуатації, які залежать від виснаження родовищ, майбутніх цін на газ і, як результат, очікуваного моменту у часі, коли не очікується отримання майбутніх економічних вигід у виробництві. Зміни цих оцінок можуть призвести до суттєвих змін у забезпеченнях, визнаних у звіті про фінансовий стан.

Зменшення корисності основних засобів

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи наявні ознаки можливого зменшення корисності активу або групи активів, що генерують грошові потоки. Визначення зменшення корисності основних засобів передбачає застосування оцінок, які включають, зокрема, встановлення причини, часу та суми знецінення. Зменшення корисності ґрунтується на великій кількості факторів, таких як технологічне старіння, припинення певного виду діяльності, поточна вартість відшкодування та інші зміни в обставинах, які свідчать про зменшення корисності. Станом на звітні дати вартість очікуваного відшкодування майна перевищувала його балансову вартість, а отже витрати від знецінення були відсутні.

Строк оренди для договорів з можливістю продовження оренди

Якщо умовами орендних договорів передбачено можливість продовжити строк оренди на додаткові 12 місяців, то при оцінці того, чи Компанія скористається можливістю продовження оренди, беруться до уваги всі відповідні факти та обставини, які створюють економічний стимул для Компанії скористатись такою можливістю.

Ефективна ставка відсотка за договорами оренди

За відсутності інформації щодо вбудованої ставки відсотка за договорами оренди, Компанія повинна застосовувати ставку додаткових запозичень. Для цілей цієї фінансової звітності було використано процентні ставки щодо вартості кредитів з подібними характеристиками (валюта, строк тощо) за даними статистичної звітності, опублікованої Національним Банком України. До модифікацій орендних договорів застосовуються ставки додаткових запозичень орендаря на дату набрання чинності модифікацією оренди.

Фінансова звітність Компанії затверджена до випуску (з метою оприлюднення) керівником 15 березня 2025 року.

Ця фiнансова звiтнiсть є фiнансовою звiтнiстю загального призначення, яка сформована з метою достовiрного подання фiнансового стану, фiнансових результатiв дiяльностi та грошових потокiв Компанії для задоволення iнформацiйних потреб широкого кола користувачiв при прийняттi ними економiчних рiшень.

Концептуальною основою фiнансової звiтностi Товариства за період, що закiнчився 31 грудня 2024 року, є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), які викладені державною мовою та офiцiйно оприлюдненi на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України.

Цю фінансову звітність складено на основі принципів нарахування та історичної собівартості.

				31.12.2024	31.12.2023
Грошові кошти, в тому числі:
- на банківських рахунках				3 232	1 357
- короткотермінові депозити				-	4 500
Всього				3 232	5 857

Кредитний ризик – ризик того, що контрагент не зможе виконати свої фінансові зобов'язання за контрактом і це стане причиною виникнення збитку підприємства.

Кредитний ризик стосується переважно торговельної дебіторської заборгованості.

Управління кредитним ризиком, пов’язаним з платоспроможністю торгових контрагентів, здійснюється Товариством відповідно до політик і процедур, встановлених підприємством для управління кредитним ризиком, пов’язаним з контрагентами. Кредитоспроможність контрагента оцінюється на основі детальної форми оцінки кредитного рейтингу (фінансова стійкість, платоспроможність, платіжна дисципліна). Крім того, здійснюється регулярний моніторинг непогашеної торговельної дебіторської заборгованості.

Необхідність визнання збитків від знецінення дебіторської заборгованості аналізується підприємством на кожну звітну дату по кожному основному контрагенту індивідуально.

Станом на звітну дату, справедлива вартість кожної категорії торгової та іншої дебіторської заборгованості приблизно дорівнює її балансовій вартості.

Максимальний рівень кредитного ризику Компанії, в цілому, відображається в балансовій вартості фінансових активів, яка наведена в Звіті про фінансовий стан. Вплив можливих взаємозаліків активів і зобов'язань на зменшення потенційного кредитного ризику незначний.

Протягом року, що закінчився 31 грудня 2023 у Компанії було визнано дохід від оренди пов'язаній особі на суму 278 тис. грн, що становить 100% від загальної величини доходу.

Протягом року, що закінчився 31 грудня 2024 Компанією було визнано дохід від оренди пов'язаній особі на суму 61 тис. грн, що становить 6% від загальної величини доходу і дохід від реалізації необоротних активів пов'язаній особі на суму 951 тис. грн., що становить 94% від загальної величини доходу.

Відстрочений податковий актив у звітному періоді Компанією не визнавався з огляду на відсутність достатньої ймовірності на звітну дату, що в майбутньому буде отриманий оподатковуваний прибуток, який дозволить вирахувати зазначені тимчасові різниці.

Ні у звітному періоді, ні у попередньому звітному періоді не виявлено ознак припиненої діяльності.

Компанія не виплачувала дивіденди ні у звітному, ні в попередньому періоді.

Після дати балансу не було подій, які б підлягали коригуванню та мали суттєвий вплив на подану фінансову звітність, зокрема, капітал або фінансовий результат. Подій, що не вимагають коригування після звітного періоду в Компанії також не було.

				2024	2023
Фінансові доходи
Відсотки від розміщення депозитів				301	458
Всього				301	458
Фінансові витрати
Відсотки за зобов'язаннями з оренди				(45)	(52)
Розгортання дисконту за забезпеченнями на ліквідацію свердловин				(136)	(118)
Всього				(181)	(170)

Адміністративні витрати Компанії класифіковані наступним чином:

Інформація про безперервність розкрита в Примітці 810000 "Корпоративна інформація та Звіт про відповідність вимогам МСФЗ".

До складу нематеріальних активів Компанії, інформація про рух яких розкрита в Примітці 823180, включено:

Усі нематеріальні активи є власністю Компанії, жоден з них не використовується на підставі договору оренди чи іншого договору.

Загальна сума нарахованої амортизації нематеральних активів за звітний період склала 76 тис. грн.

Амортизація нематеріальних активів включена в такі статті витрат у Звіті про сукупні доходи:

Терміни корисного використання нематеріальних активів:

Права на геологічне вивчення та видобування корисних копалин - від 15 дo 20 років,

Програмне забезпечення - від 2 дo 5 років,

Нематеріальні активи розвідки та оцінки корисних копалин - не амортизуються.

До складу запасів Компанії включені поточні запаси (поточна виробничі допоміжні матеріали). Запаси на початок звітного періоду 2 тис. грн - інші поточні запаси. Запаси на кінець звітного періоду становлять 2 тис. грн - інші поточні запаси.

Станом на 31.12.2024 року статутний капітал Товариства, відповідно до запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, становить 27 300 тис. грн.

Засновником Товариства на дату складання цієї фінансової звітності є АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка – розмір частки у статутному капіталі Товариства становить 100%.

Бенефеціарні власники - громадянин Чеської Республіки Карел Комарек та громадянин України Зіновій Козицький.

У звітному періоді не відбулось змін в статуному капіталі.

Ризик ліквідності – ризик того, що підприємство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, які погашаються шляхом сплати грошових коштів.

Підприємство здійснює контроль за рухом грошових коштів, використовуючи інструмент планування поточної ліквідності. Метою такого управління є підтримка балансу між безперервністю фінансування поточних виплат та гнучкістю у виборі джерел фінансування шляхом позик, укладання контрактів на придбання в розстрочку.

Підприємство має доступ до джерел фінансування в достатніх обсягах, а терміни погашення заборгованості, за домовленістю з поточними кредиторами, можуть бути перенесеними на більш пізніші дати.

Інші поточні фінансові зобов'язання		31.12.2024	31.12.2023
Поточні зобов’язання за орендними активами		200	107
- в тому числі перед пов’язанимими особами		200	107

Інші непоточні фінансові зобов'язання		31.12.2024	31.12.2023
Зобов’язання за орендними активами
- за строками погашення від 1 до 5 років:		-	164
- в тому числі перед пов’язанимими особами		-	164

				2024	2023
Амортизація				(1 132)	(1 160)
Витрати на оплату праці з нарахуваннями				(197)	(146)
Аварійне обслуговування свердловин  та техобслуговування обладнання				(60)	(30)
Страхування				(5)	(3)
Матеріали				-	(13)
				(1 394)	(1 352)

У Звіті про сукупний дохід, прибуток та збиток, за функцією витрат інші операційні витрати представлені у рядку "Інші витрати". 

Інші доходи				2024	2023
Страхове відшкодування				-	-
Всього				-	-
Інші витрати				2024	2023
Збиток від неопераційних курсових різниць				(17)	(5)
Всього				(17)	(5)

У Звіті про сукупний дохід, прибуток та збиток, за функцією витрат, інші доходи (витрати) представлені згорнуто в рядку "Інші прибутки (збитки)".

				2024	2023
Прибуток від операційної оренди				61	278
Прибуток від реалізації необоротних активів				952	1 305
Всього				1 013	1 583

У складі оборотних активів Звіту про фінансовий стан відображені також витрати майбутніх періодів: станом на 31.12.2024 р. - 25 тис. грн, які складаються з витрат на придбання активів, що забезпечують одержання економічних вигід протягом кількох звітних періодів, тому витрати на їх придбання визнаються шляхом систематичного розподілу їх вартості між відповідними звітними періодами. У складі таких активів обліковуються витрати на страхування, супровід програмного забезпечення та доступ до онлайн-сервісів.

До складу основних засобів Компанії, інформація про рух яких розкрита в Примітці 822100 входять:

Первісна вартість повністю зношених основних засобів, що перебувають в експлуатації станом на 31 грудня 2024 року, становила 82 тис. грн. (31 грудня 2023: 977 тис. грн).

Загальна сума нарахованого зносу на основні засоби за звітний період склала 1 277 тис. грн.

Знос основних засобів включено в такі статті витрат у Звіті про сукупні доходи:

Терміни корисного використання груп основних засобiв:

Видобувні активи - від 10 років

Активи розвідки та оцінки корисних копалин - не амортизуються

Активи з права користування (орендні активи) - амортизуються протягом дії договору оренди

Машини та обладнання - від 5 років

Автомобілі - від 5 років

Меблі та приладдя - від 4 років

Офісне обладнання - від 2 років

До складу інших непоточних забезпечень Компанія включає збов'язання щодо демонтажу основних засобів та відновлення

природних ресурсів на відповідній території, що виникають протягом певного періоду внаслідок проведення розвідки та оцінки запасів

корисних копалин (інформація про них розкрита також в Примітці 827570).

У складі поточних забезпечень відображено забезпечення на виплату невикористаних відпусток працівникам.

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом у Звіті про фінансовий стан включена до рядка "Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість".

Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (крім податку на прибуток) у Звіті про фінансовий стан включена до рядка "Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість".

				31.12.2024	31.12.2023
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги				263	2
Кредиторська заборгованість за необоротні активи				3 589	3 589
Інша поточна заборгованість				33	20
- в тому числі перед пов’язанимими особами				33	207
Заборгованість з оплати праці				18	79
Всього				3 903	3 690

Кредиторська заборгованість за необоротні активи (капітальний ремонт) в сумі 3 589 тис. грн ТОВ "Бурова компанія "Горизонти" виникла на підставі договору від 24.12.2018р. №24-12/18/01. За умовами договору оплата проводиться Замовником виключно з коштів, отриманих від продажу газу, видобутого із свердловини № 5 Чайковицька. Після проведення капітального ремонту свердловини, деякий час здійснювалося видобування газу та проводилися розрахунки з Виконавцем відповідно до умов договору. З часом свердловина виснажилася і видобуток припинився.

Фахівцями Товариства вибрано нові інтервали та підготовлено план для проведення капітального ремонту свердловини № 5 Чайковицька. Проте, Товариство не може проводити роботи в даній свердловині поки не розірве договір від 24.12.2018р. №24-12/18/01 із ТОВ "Бурова компанія "Горизонти". Зараз тривають переговори щодо розірвання договору або проведення ще одного капремонту свердловини № 5 Чайковицька на умовах договору від 24.12.2018р. №24-12/18/01.  

				31.12.2024	31.12.2023
Аванси, сплачені постачальникам товарів, робіт, послуг				-	-
Дебіторська заборгованість за надані в операційну оренду			активи	-	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом				555	278
Всього				555	278

Станом на звітну дату, справедлива вартість кожної категорії торгової та іншої дебіторської заборгованості приблизно дорівнює її балансовій вартості.

ТОВ "ГЕОЛОГІЧНЕ БЮРО "ЛЬВІВ"

Товариство з обмеженою відповідальністю «Геологічне бюро «Львів» (ТОВ «ГБЛ») зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб 17.04.2002 р. Ідентифікаційний код юридичної особи 31978102. Товарство створене на необмежений період.

Товариство з обмеженою відповідальністю. Засновниками Товариства на дату складання цієї фінансової звітності є: АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка – розмір частки у статутному капіталі Товариства становить 100%. Розмір статутного капіталу на дату складання фінансової звітності становить 27 300 тис. грн. Кінцевими бенефеціарними власниками (контролерами) Компанії є: Козицький Зіновій Ярославович (Україна) та Карел Комарек (Чеська Республіка). Керівник Товариства – Стеблецький Володимир Васильович.

Україна

79011, ЛЬВІВСЬКА обл, м. ЛЬВІВ, вулиця Кубійовича, 18, кв. 6

Україна

Основним видом діяльності Товариства є добування природного газу (код КВЕД 06.20). Підприємство працює в економічному середовищі України, яке відзначається низьким рівнем політичної та економічної стабільності, що призводить до значних викликів і складнощів для бізнесу. У 2024 році економічне середовище продовжує погіршуватися через зростання інфляції, нестабільність курсу національної валюти та складні геополітичні і соціально-економічні умови. Україна переживає складні часи в зв'язку зі збройною агресією з боку Російської Федерації, що суттєво впливає на економічне (операційне) середовище підприємства. Військові дії та нестабільна ситуація на сході країни можуть впливати на роботу підприємства та його фінансові результати. Зважаючи на ризики та можливі наслідки, пов'язані з роботою в такому економічному середовищі, підприємство зосереджене на застосуванні стратегії ризик-менеджменту та плануванні бізнес-операцій з метою мінімізації негативних наслідків в умовах невизначеності, політичної та економічної нестабільності.

АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка

Концептуальною основою фiнансової звiтностi Товариства за період, що закiнчився 31 грудня 2024 року, є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО), які викладені державною мовою та офiцiйно оприлюдненi на веб-сайтi Мiнiстерства фiнансiв України. Пiдготовлена Компанією фiнансова звiтнiсть чiтко та без будь-яких застережень вiдповiдає всiм вимогам чинних МСФЗ та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", дотримання яких забезпечує достовiрне подання iнформацiї в фiнансовiй звiтностi, а саме, доречної, правдивої, своєчасної, зiставної та зрозумiлої iнформацiї.

Фінансова звітність Компанії підготовлена на основі припущення щодо безперервності та продовження господарської діяльності на безперервній основі щонайменше протягом 12 місяців після дати балансу та можливості реалiзувати свої активи і звiльнитись вiд своїх зобов’язань в ходi звичайної дiяльностi. Військове вторгнення Російської Федерації в Україну та геополітична напруга в світі збільшує невизначеність, що негативно впливає на прогноз фінансових результатів на найближче майбутнє. Компанія веде свою діяльність на території, де не ведуться воєнні дії, тому фінансові результати за звітний період не мали впливу з боку воєнних подій. Компанія відслідковує ситуацію на сході країни та вживає заходи для зменшення можливих ризиків та їх впливу на роботу підприємства. У зв'язку зі складними економічними умовами на ринку та нестабільністю політичної ситуації в країні, підприємством було проведено оцінку ризиків та здійснено ряд заходів з мінімізації фінансових втрат та забезпечення фінансової стабільності. Протягом 2024 року Компанією було вжито відповідні заходи з посилення безпеки фінансових операцій та захисту конфіденційної інформації, підвищення ліквідності та резервування фінансових активів, а також посилено контроль над фінансовою діяльністю підприємства. Загалом, підприємство продовжує забезпечувати свою фінансову стабільність в умовах економічної та політичної нестабільності в країні. Фінансова звітність відображає поточну оцінку провідним управлінським персоналом потенційного впливу економічної ситуації в Україні на діяльність і фінансове становище Компанії. Подальші зміни економічної ситуації можуть суттєво відрізнятися від оцінки управлінського персоналу. В умовах війни з росією, яка триває і наслідки якої неможливо передбачити, існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

У звітному періоді не було змін в обліковій політиці Компанії.

Облікові політики, використані при складанні цієї фінансової звітності, відповідають тим, що були використані при складанні річної фінансової звітності за рік що закінчився 31 грудня 2023 року, за винятком застосування нових стандартів, що набули чинності з 1 січня 2024 року.

Хоча ці зміни застососуються вперше у 2024 році, вони не мали суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії.

МСФЗ, які набули чинності 1 січня 2024 року:

Поправки до МСБО 1 "Подання фінансової звітності" (зобов’язання з ковенантами).

Застосування положень перехідного періоду:
Зміна в обліковій політиці здійснюється відповідно до положень перехідного періоду, визначених у поправках до МСБО 1, які набули чинності з 1 січня 2024 року. Оскільки ці поправки стосуються специфічних операцій, які відсутні у діяльності підприємства, облікова політика не зазнала змін.

Характер зміни в обліковій політиці:
Поправки уточнюють вимоги щодо класифікації зобов’язань у фінансовій звітності, якщо виконання ковенантів пов’язане з подіями після звітної дати. Тепер зобов’язання, пов’язані з ковенантами, класифікуються як непоточні, якщо на звітну дату виконуються всі умови договору, або якщо кредитор надав пільговий період для усунення порушень ковенантів, який триває принаймні 12 місяців після звітної дати. Це дозволяє уникнути некоректної класифікації зобов’язань, які фактично не є вимогливими до негайного погашення. Однак ці поправки не застосовуються до підприємства, оскільки ні в 2024 році, ні в порівняльному періоді у компанії не було зобов’язань за кредитними угодами, які містили умови виконання ковенантів.

Опис положень перехідного періоду:
Поправки вимагають ретроспективного застосування для всіх поданих періодів, якщо це можливо. Водночас, через відсутність операцій, що підпадають під дію поправок, жодних змін у звітності підприємства не передбачено.

Положення перехідного періоду, які могли б мати вплив на майбутні періоди:
Поправки надають чітке розуміння для користувачів фінансової звітності про ризики, пов’язані з невиконанням ковенантів. Це може вплинути на звітність майбутніх періодів, якщо компанія не дотримуватиметься умов договорів, навіть за наявності пільгових періодів. Оскільки поправки не застосовуються до діяльності підприємства, жодних потенційних впливів на майбутні періоди не очікується.

Сума коригування за поточний період та кожний поданий попередній період:
і) Для кожної статті фінансових звітів:
Поправки не вплинули на жодну статтю фінансових звітів, оскільки операції, що регулюються змінами, відсутні.

іі) Для базисного та розбавленого прибутку на акцію:
Поправки не мали впливу на прибуток на акцію.

Сума коригування, пов’язана з періодами, що передують поданому:
Жодних коригувань за попередні періоди не було, оскільки поправки є нерелевантними для підприємства.

Неможливість ретроспективного застосування:
Ретроспективне застосування не вимагалося, оскільки операції, на які спрямовані поправки, відсутні.

Поправки до МСФЗ 16 "Оренда" (зобов’язання з оренди при продажу та зворотній оренді).

Застосування положень перехідного періоду:
Зміна в обліковій політиці здійснюється відповідно до положень перехідного періоду, визначених у поправках до МСФЗ 16, які набули чинності з 1 січня 2024 року. Оскільки ці поправки стосуються специфічних операцій, які відсутні у діяльності підприємства, облікова політика не зазнала змін.

Характер зміни в обліковій політиці:
Поправки уточнюють вимоги до оцінки зобов’язань з оренди у випадках продажу з наступною зворотною орендою. Зокрема, поправки вимагають визначення платежів з оренди таким чином, щоб сума визнаного прибутку відповідала лише тим правам, які було передано орендодавцю. Це спрямовано на уникнення помилкової інтерпретації у разі змін у майбутніх платежах оренди, особливо якщо вони включають змінні платежі, які не залежать від індексу чи ставки. Зміни дозволяють підвищити прозорість у фінансовій звітності та посилити її відповідність економічній сутності операцій. Однак ці поправки не застосовуються до підприємства, оскільки воно не здійснює операцій, пов’язаних із продажем активів із зворотною орендою.

Опис положень перехідного періоду:
Перехідні положення вимагають ретроспективного застосування до всіх поданих періодів. Водночас, через відсутність операцій, що підпадають під дію поправок, жодних змін у звітності підприємства не передбачено.

Положення перехідного періоду, які могли б мати вплив на майбутні періоди:
Оскільки поправки не застосовуються до діяльності підприємства, жодних потенційних впливів на майбутні періоди не очікується.

Сума коригування за поточний період та кожний поданий попередній період:
і) Для кожної статті фінансових звітів:
Поправки не вплинули на жодну статтю фінансових звітів, оскільки операції, що регулюються змінами, відсутні.

іі) Для базисного та розбавленого прибутку на акцію:
Поправки не мали впливу на прибуток на акцію.

Сума коригування, пов’язана з періодами, що передують поданому:
Жодних коригувань за попередні періоди не було, оскільки поправки є нерелевантними для підприємства.

Неможливість ретроспективного застосування:
Ретроспективне застосування не вимагалося, оскільки операції, на які спрямовані поправки, відсутні.

Поправки до МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" та МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття"

Застосування положень перехідного періоду:
Зміна в обліковій політиці здійснена відповідно до положень перехідного періоду, зазначених у поправках до МСБО 7 та МСФЗ 7, що набули чинності з 1 січня 2024 року. Оскільки ці поправки стосуються специфічних операцій, які відсутні у діяльності підприємства, облікова політика не зазнала змін.

Характер зміни в обліковій політиці:
Поправки уточнюють вимоги щодо розкриття інформації про угоди з фінансування постачальників, які дозволяють компаніям передавати свої зобов’язання перед постачальниками фінансовим установам. Зміни спрямовані на покращення прозорості звітності щодо руху грошових коштів, класифікації зобов’язань та ризиків ліквідності. У розкриттях вимагається зазначати умови таких угод, діапазон строків платежів, обсяги зобов’язань та вплив на фінансові показники. Однак ці поправки не застосовуються до підприємства, оскільки воно не здійснює операцій, пов’язаних із фінансуванням постачальників.

Опис положень перехідного періоду:
Поправки вимагають ретроспективного застосування до всіх поданих періодів. Водночас, через відсутність операцій, що підпадають під дію поправок, жодних змін у звітності підприємства не передбачено.

Положення перехідного періоду, які могли б мати вплив на майбутні періоди:
Оскільки поправки не застосовуються до діяльності підприємства, жодних потенційних впливів на майбутні періоди не очікується.

Сума коригування за поточний період та кожний поданий попередній період:
і) Для кожної статті фінансових звітів:
Поправки не вплинули на жодну статтю фінансових звітів, оскільки операції, що регулюються змінами, відсутні.

іі) Для базисного та розбавленого прибутку на акцію:
Поправки не мали впливу на прибуток на акцію.

Сума коригування, пов’язана з періодами, що передують поданому:
Жодних коригувань за попередні періоди не було, оскільки поправки є нерелевантними для підприємства.

Неможливість ретроспективного застосування:
Ретроспективне застосування не вимагалося, оскільки операції, на які спрямовані поправки, відсутні.

Компанія не застосовувала жодного іншого стандарту, тлумачення чи зміни, що були опубліковані, але ще не набрали чинності.

Відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" підприємство розглянуло всі нові та переглянуті стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності на дату складання цієї фінансової звітності.

Перелік таких стандартів і поправок включає: 

- Відсутність можливості обміну (поправки до МСБО 21)
Дата набуття чинності: 1 січня 2025 року
Дата випуску: Серпень 2023
- Контракти на відновлювану електроенергію (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)
Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року
Дата випуску: Грудень 2024
- Щорічні покращення до МСФЗ – випуск 11
Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року
Дата випуску: Липень 2024
- Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7)
Дата набуття чинності: 1 січня 2026 року
Дата випуску: Травень 2024
- МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності"
Дата набуття чинності: 1 січня 2027 року
Дата випуску: квітень 2024
- МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття"
Дата набуття чинності: 1 січня 2027 року
Дата випуску: Травень 2024

Підприємство проаналізувало вищезазначені стандарти та поправки і дійшло висновку, що їх застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність у період їх первісного застосування, оскільки діяльність компанії не підпадає під сферу їх застосування, крім зазначеного далі.

Разом з тим, МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності", випущений у квітні 2024 року, набирає чинності з 1 січня 2027 року, і його впровадження матиме суттєвий вплив на фінансову звітність підприємства. Цей стандарт визначає єдиний підхід до подання та розкриття інформації, спрямований на узгодженість і зрозумілість фінансової звітності. Підприємство розробляє план переходу та очікує значних змін у структурі подання фінансових даних, що, своєю чергою, вимагатиме адаптації внутрішніх процесів підготовки звітності. Підприємство продовжить моніторинг подальших роз'яснень та рекомендацій щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

Керівництво очікує, що застосування нових стандартів та тлумачень до застосування не матиме суттєвого впливу на фінансову звітність Компанії у майбутніх періодах.

Після дати балансу не було подій, які б підлягали коригуванню та мали суттєвий вплив на подану фінансову звітність, зокрема, капітал або фінансовий результат. Подій, що не вимагають коригування після звітного періоду в Компанії також не було.

Затвердження фінансової звітності до випуску здійснюється керівником Компанії.

2025-03-15

Сторони зазвичай вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має здатність контролювати іншу сторону, знаходиться під спільним контролем або може здійснювати істотний вплив або - спільний контроль над іншою стороною під час прийняття фінансових та операційних рішень. Пов'язані сторони Товариства включають: материнське підприємство, компанії під спільним контролем та ключовий управлінський персонал. Засновником та єдиним власником Товариства (материнська компанія) є АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка. Кінцевою контролюючою стороною по відношенню до Компанії є громадянин Чеської Республіки Карел Комарек та громадянин України Зіновій Козицький. Операції з пов’язаними сторонами можуть здійснюватися на умовах, які не обов’язково можуть бути доступними для непов’язаних сторін.

АТ Ем Ен Ді Юкрейн (MND Ukraine a.s.), країна резидентства Чеська Республіка

Провідний управлінський персонал - це ті особи, які безпосередньо або опосередковано мають повноваження та є відповідальними за планування, управління та контроль діяльності Компанії. Провідний управлінський персонал Компанії в складі 1 особи одержує тільки короткострокові винагороди.

Компанії під спільним контролем: ТОВ «Горизонти», ТОВ "Прикарпатська енергетична компанія".

У звітному періоді Компанія здійснювала операції з материнським підприємством та компаніями під спільним контролем, які відображені в нижченаведеній таблиці в колонці "Інші пов'язані особи". Продажі та придбання у пов'язаних осіб здійснюються за ринковими цінами. Балансові залишки на кінець періоду є незабезпеченими, безвідсотковими та підлягають погашенню грошовими коштами. За роки, що закінчилися 31 грудня 2024 та 2023 року Компанія не зафіксувала знецінення дебіторської заборгованості від пов’язаних сторін. Така оцінка проводиться щорічно та включає аналіз фінансового стану пов’язаної сторони та ринку, на на якому вона функціонує.

До складу нематеріальних активів Компанії входять: - ліцензії та права на геологічні вивчення та видобування корисних копалин, - комп'ютерне програмне забезпечення. Усі нематеріальні активи є власністю Компанії, жоден з них не використовується на підставі договору оренди чи іншого договору.

До складу запасів Компанії включені поточні запаси (поточна виробничі допоміжні матеріали). Запаси на початок звітного періоду 2 тис. грн - інші поточні запаси. Запаси на кінець звітного періоду становлять 2 тис. грн - інші поточні запаси.

Запаси обліковуються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Собівартість сировини та інших запасів, готової продукції та незавершеного виробництва розраховується за методом ФІФО ("перше надходження – перший видаток") і включає витрати на придбання запасів, їх транспортування та доведення до готовності для використання. Вартість готової продукції та незавершеного виробництва включає відповідну частку загальновиробничих витрат виходячи зі звичайної виробничої потужності. Чиста вартість реалізації визначається як ціна продажу в умовах звичайної діяльності за вирахуванням очікуваних витрат, пов'язаних з доведенням запасів до готовності, і витрат, пов'язаних з реалізацією.

Компанія визнає зобов'язання щодо демонтажу основних засобів та відновлення природних ресурсів на відповідній території, що виникають протягом певного періоду внаслідок проведення розвідки та оцінки запасів корисних копалин. Забезпечення на виведення з експлуатації, відновлення та реабілітацію видобувних активів обліковується за теперішньою вартістю з врахуванням довгострокової ставки інфляції. Оцінка забезпечення на виведення активів з експлуатації базується на очікуваних майбутніх витратах, які передбачається понести у результаті виведення з експлуатації об’єктів та відновлення території, на якій вони знаходились, з урахуванням впливу прогнозної інфляції для наступних періодів та дисконтування із використанням відсоткових ставок, які застосовуються до відповідного резерву. Очікувані витрати на демонтаж і видалення об’єкту основних засобів додаються до вартості об’єкту основних засобів тоді, коли відбувається придбання, або введення в експлуатацію об'єкта будівництва, і визнається відповідне зобов’язання. Основні припущення, використані під час визначення суми забезпечень на виведення активів з експлуатації, були представлені таким чином: Ставка дисконтування - 11,5% Довгострокова ставка інфляції - 6,3% Очікується, що зобов'язання, пов'язані з ліквідацією необоротних активів будуть використані протягом 8 років.

Компанія оцінює зобов'язання за орендою за теперішньою вартістю залишку платежів за орендою, дисконтованою з використанням ставки додаткових запозичень орендаря на дату початку договору оренди. До модифікацій орендних договорів застосовуються ставки додаткових запозичень орендаря на дату набрання чинності модифікацією оренди. Актив з права користування представлений у Звіті про фінансовий стан в складі групи "Будівлі".

Зобов'язання за орендою включені до складу статей "Інші непоточні фінансові зобов'язання" та "Інші поточні фінансові зобов'язання".

Інформація про витрати на відсотки за зобов'язаннями з оренди розкрита в Примітці 800500 в статті "Інформація про фінансові доходи (витрати)".

Об'єктом суборенди є одне офісне приміщення.